Basel II

Die Neue Basler Eigenkapitalvereinbarung ("Basel II")

"Basel II" ist ein großes internationale Projekt in der Banken und Unternehmenswelt, das ende 2006 in die Realisierung übergeht. Unter diesem Stichwort wird die "Neue Basler Eigenkapitalvereinbarung für Banken" verstanden, die vom "Basler Ausschuss für Bankenaufsicht" der "Bank für internationalen Zahlungsausgleich" erarbeitet wird. Grundaussage dieses Papiers ist, das Banken für jeden Kredit an Unternehmen und Staaten eine genormte Risikobeurteilung vornehmen müssen. In Abhängigkeit von dem Ergebnis dieser Risikoprüfung (vergleichbar mit dem Rating) hat die Bank einen risikospezifischen Prozentsatz der Kreditsumme als eigenkapital vorzuhalten. Informationen über "Basel II" gibt es unter http://www.bundesbank.de/bank/bank_basel.php. Eine deutsche Fassung gibt es bei der Deutschen Bundesbank unter http://www.bundesbank.de/bank/download/pdf/biz_press_0702.pdf. Interessant ist in diesem Dokument insbesondere der Absatz 265 auf der Seite 61. Die bei Unternehmen zu prüfenden Faktoren im Rahmen der Kreditvergabe lauten:

• vergangene und prognostizierte Fähigkeit, Erträge zu erwirtschaften, um Kredite zurückzuzahlen und anderen Finanzbedarf zu decken, wie zum Beispiel Kapitalaufwand für das laufende Geschäft und zur Erhaltung des Cashflows;

• die Kapitalstruktur und die Wahrscheinlichkeit, dass unvorhergesehene Umstände die Kapitaldecke aufzehren könnten und dies zur Zahlungsunfähigkeit führt;

• Qualität der Einkünfte, d.h. der Grad, zu dem die Einkünfte und der Cashflow des Kreditnehmers aus dem Kerngeschäft und nicht aus einmaligen nicht wiederkehrenden Quellen stammen;

• die Qualität und rechtzeitige Verfügbarkeit von Informationen über den Kreditnehmer, einschließlich der Verfügbarkeit testierter Jahresabschlüsse, die anzuwendenden Rechnungslegungsstandards und Einhaltung dieser Standards;

• Grad der Fremdfinanzierung und die Auswirkungen von Nachfrageschwankungen auf Rentabilität und Cashflow;

• finanzielle Flexibilität in Abhängigkeit vom Zugang zu Fremd- und Eigenkapitalmärkten, um zusätzliche Mittel erlangen zu können;

• Stärke und Fähigkeit des Managements, auf veränderte Bedingungen effektiv zu reagieren und Ressourcen einzusetzen sowie der Grad von Risikobereitschaft versus Konservativität;

• seine Position innerhalb der Industrie und zukünftige Aussichten und

• die Risikocharakteristik des Landes, in dem ein Unternehmen seine Geschäfte betreibt und deren Auswirkungen auf die Schuldendienstfähigkeit des Kreditnehmers einschließlich des Transfer-Risikos, wenn sich der Sitz des Kreditnehmers in einem anderen Land befindet und er eventuell keine Fremdwährung zur Bedienung seiner Verbindlichkeiten beschaffen kann.

Für Aktiengesellschaften sind die darzustellenden Risikoaspekte bereits seit dem 1. Mai 1998 durch das KonTraG abgedeckt. "Basel II" betrifft aber die Kreditvergabe an alle Unternehmen. Insofern wird Risikomanagement bereits heute zum Thema für KMU, da Banken sich de facto bereits jetzt nach den zu erwartenden Richtlinien durch "Basel II" bei der Kreditvergabe orientiern, s. z. B. http://www.krisennavigator.net/akfo35-d.htm. Für das Management, Controller und Buchhalter in KMU wird es also höchste Zeit, sich dem Thema Risiko-Controlling anzunehmen.
 

Doch ist keine Panik oder operative Hektik angesagt. Da die "Bank für internationalen Zahlungsausgleich" in einer Pressemitteilung vom 13. Dez. 2001 mitgeteilt hat, die Richtlinie insbesondere unter der Machbarkeit für den Mittelstand noch einmal zu überprüfen; "ensuring that the Accord leads to appropriate treatment of credit to small- and medium-sized enterprises, which are important for economic growth and job creation."
 

Am 10.Juli 2002 veröffentlichte die Bank für Internationalen Zahlungsausgleich eine Pressemitteilung zum Stand der aktuellen Basel II - Konsultationen:

1. Basel II im 4. Quartal 2006 in Kraft. Banken müssen ab 4. Quartal 2003 Systeme entwickeln und Daten bereitstellen (3 Jahre Übergangsfrist). Nähere Infos finden Sie dazu in dem Absatz "Zeitplan" der Pressemitteilung.

2. Basel II trifft in vollem Umfang erst Unternehmen mit mehr als 50 Mio. Euro Umsatz. KMUs mit einem Umsatz <50 Mio. Euro werden je nach Unternehmensgröße mit einer bis zu 20 Prozent geringeren Eigenkapitalhinterlegung (und im Durchschnitt 90 statt 100 Prozent) berücksichtigt. Näheres dazu im Abschnitt "KMU" der anliegenden Pressemitteilung. Bei Engagements bis zu 1 Mio. Euro gegenüber einem Kunden sind Verfahren wie beim Privatkundenrating durchzuführen. Die vollständige Pressemitteilung finden Sie unter http://www.bundesbank.de/bank/download/pdf/biz_press_0702.pdf

Unter der folgenden URL finden Sie eine Kurzumfrage des Internationalen Controller Vereins vom diesjährigen Controller Congress: http://www.controllerverein.de/veroeff/cc2002_umfrage.ppt
 

Schließlich finden Sie auf dieser Site noch eine Powerpoint-Folie mit den Kriterien einer deutschen Bankengruppe. Je nach Institut gehen der "harten Faktoren" (oberer Bereich der Folie) mit 70-50 Prozent in die Gewichtung des bankinternen Ratings ein, während die "weichen Faktoren" (unterer Bereich der Folie), die weitgehend vom Controller-Service zusammengestellt werden, mit 30-50 Prozent in das Rating ein.

Links

http://www.sparkasse.de/services/basel_ii/
Basel II wird voraussichtlich insbesondere den Mittelstand mit einem Umsatzvolumen von mehr als 50 Mio. € betreffen. Auf den Seiten der Sparkassenorganisation finden Sie zahlreiche Hinweise zu diesem Thema.

http://www.rating-ampel.de
Mit der Ratingampel können Sie sich jetzt aktiv mit dem Thema Basel II auseinandersetzen: Überprüfen Sie, wie Sie und Ihr Unternehmen heute auf ein Rating vorbereitet sind und greifen Sie die Lösungsansätze des Niedersächsischen Wirtschaftsministeriums auf.

http://www.bundesbank.de/bank/bank_basel.php
Besonders empfehlenswert! Die die Seiten der Deutsche Bundesbank zu "Basel II: Die neue Eigenkapitalverordnung". Das vollständige Konsultationspapier "Überblick über die Die Neue Basler Eigenkapitalvereinbarung, Übersetzung der Deutschen Bundesbank, finden Sie unter: http://www.bundesbank.de/bank/download/pdf/overview_translation.pdf

http://www2.wiwo.de/wiwowwwangebot/fn/ww/sfn/buildww/bt/1/fl/0/SH/0/depot/0/cn/cn_artikel/id/62577!111745/layout/58327/index.html
Übersichtsseite mit weiteren Links und Informationen der Wirtschaftswoche zu Basel II unter besonderer Berücksichtigung des Mittelstandes und des Handels.

http://www.ftd.de/basel2/
Aktuelle Informationen zum Thema "Basel II" von der Financial Times Deutschland"

http://www.dta.de/dtaportal/dBasel.jsp#Stand%20der%20Diskussion
Info-Seite der Deutschen Ausgleichsbank zu Basel II

Basel II -Herausforderung für Banken und ihre Kreditnehmer
Von Hiltrud Thelen-Pischke, Financial Services, PricewaterhouseCoopers, Aufsatz 4 Seiten

http://www.eigenkapitalrichtlinien.de/
Das Portal Basel-II.info möchte Ihnen alle relevanten Informationen zum Thema "Basel II" aus einer Hand anbieten. Sie finden bei uns neben aktuellen Informationen auch Links zu Rating-Agenturen und weiteren Informationen.
In der Rubrik Buch-Tipp stellen wir Ihnen interessante Bücher zum Thema Rating und Mittelstand vor.
 

Literatur

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