|
[Home]
[Aufsätze und Vorträge]
[Balanced Scorecard]
[Basel II]
[Benchmarking]
[Beratung & Software]
[Berichte]
[Beteiligungscontrolling]
[Beyond Budgeting]
[Business Plan]
[Controlling]
[Contr. öffentl. Verw.]
[Dienstleistungscontrolling]
[Diskussionen]
[Due Diligence]
[Downloads]
[Einkaufscontrolling]
[Ethik & Philosophie]
[Existenzgründung]
[FAQ Controlling]
[Führung]
[Glossar]
[IAS/IFRS für Controller]
[Humor]
[Innovationscontrolling]
[IT/IV-Controlling]
[Investitionen]
[Jobs]
[Kennzahlen-Controlling]
[Kommunikation]
[Kostenrechung]
[Krankenhauscontrolling]
[Management]
[News 2008]
[Outsourcing]
[Projekte]
[Personal-Controlling]
[Rating]
[Recht]
[Risiko-Management]
[Stellenangebote Controller]
[Steuern]
[Strategie]
[Unternehmensplanung]
[Veranstaltungen]
[Vertriebscontrolling]
[Weiterbildung]
[Zeitschriften]
| |
Die Neue Basler
Eigenkapitalvereinbarung ("Basel II")
"Basel II" ist ein großes internationale Projekt in der Banken und
Unternehmenswelt, das ende 2006 in die
Realisierung übergeht. Unter diesem Stichwort
wird die "Neue Basler Eigenkapitalvereinbarung für Banken" verstanden, die
vom "Basler Ausschuss für Bankenaufsicht" der "Bank für internationalen
Zahlungsausgleich" erarbeitet wird. Grundaussage dieses Papiers ist, das
Banken für jeden Kredit an Unternehmen und Staaten eine genormte
Risikobeurteilung vornehmen müssen. In Abhängigkeit von dem Ergebnis
dieser Risikoprüfung (vergleichbar mit dem Rating) hat die Bank einen
risikospezifischen Prozentsatz der Kreditsumme als eigenkapital
vorzuhalten. Informationen über "Basel II" gibt es unter
http://www.bundesbank.de/bank/bank_basel.php. Eine deutsche Fassung gibt es bei
der Deutschen Bundesbank unter
http://www.bundesbank.de/bank/download/pdf/biz_press_0702.pdf.
Interessant ist in diesem Dokument insbesondere der Absatz 265 auf der
Seite 61. Die bei Unternehmen zu prüfenden Faktoren im Rahmen der Kreditvergabe lauten:
-
vergangene und prognostizierte Fähigkeit,
Erträge zu erwirtschaften,
um Kredite zurückzuzahlen und anderen Finanzbedarf zu decken, wie zum
Beispiel Kapitalaufwand für das laufende Geschäft und zur Erhaltung des
Cashflows;
-
die Kapitalstruktur und die Wahrscheinlichkeit, dass
unvorhergesehene Umstände die Kapitaldecke aufzehren könnten und dies
zur Zahlungsunfähigkeit führt;
-
Qualität der
Einkünfte, d.h. der Grad, zu dem die Einkünfte und der
Cashflow des Kreditnehmers aus dem Kerngeschäft und nicht aus einmaligen
nicht wiederkehrenden Quellen stammen;
-
die Qualität und rechtzeitige Verfügbarkeit von Informationen über
den Kreditnehmer, einschließlich der Verfügbarkeit testierter
Jahresabschlüsse, die anzuwendenden Rechnungslegungsstandards und
Einhaltung dieser Standards;
-
Grad der Fremdfinanzierung und die Auswirkungen von
Nachfrageschwankungen auf Rentabilität und Cashflow;
-
finanzielle Flexibilität in Abhängigkeit vom Zugang zu Fremd- und
Eigenkapitalmärkten, um zusätzliche Mittel erlangen zu können;
-
Stärke und Fähigkeit des Managements, auf veränderte Bedingungen
effektiv zu reagieren und Ressourcen einzusetzen sowie der Grad von
Risikobereitschaft versus Konservativität;
-
seine Position innerhalb der Industrie und zukünftige Aussichten und
-
die Risikocharakteristik des Landes, in dem ein Unternehmen seine
Geschäfte betreibt und deren Auswirkungen auf die
Schuldendienstfähigkeit des Kreditnehmers einschließlich des
Transfer-Risikos, wenn sich der Sitz des Kreditnehmers in einem anderen
Land befindet und er eventuell keine Fremdwährung zur Bedienung seiner
Verbindlichkeiten beschaffen kann.
Für Aktiengesellschaften sind die darzustellenden Risikoaspekte bereits seit
dem 1. Mai 1998 durch das KonTraG abgedeckt. "Basel II" betrifft aber die
Kreditvergabe an alle Unternehmen. Insofern wird Risikomanagement bereits heute
zum Thema für KMU, da Banken sich de facto bereits jetzt nach den zu erwartenden
Richtlinien durch "Basel II" bei der Kreditvergabe orientiern, s. z. B.
http://www.krisennavigator.net/akfo35-d.htm. Für das Management, Controller
und Buchhalter in KMU wird es also höchste Zeit, sich dem Thema
Risiko-Controlling anzunehmen.
Doch ist keine Panik oder operative Hektik angesagt. Da die "Bank für
internationalen Zahlungsausgleich" in einer
Pressemitteilung vom 13. Dez.
2001 mitgeteilt hat, die Richtlinie insbesondere unter der Machbarkeit für
den Mittelstand noch einmal zu überprüfen; "ensuring that the
Accord leads to appropriate treatment of credit to small- and medium-sized
enterprises, which are important for economic growth and job creation."
Am 10.Juli 2002
veröffentlichte die Bank für Internationalen Zahlungsausgleich eine Pressemitteilung
zum Stand der aktuellen Basel II - Konsultationen:
-
Basel II im 4. Quartal 2006 in
Kraft. Banken müssen ab 4. Quartal 2003 Systeme entwickeln und Daten
bereitstellen (3 Jahre Übergangsfrist). Nähere Infos finden Sie dazu
in dem Absatz "Zeitplan" der Pressemitteilung.
-
Basel II trifft in vollem Umfang erst
Unternehmen mit mehr als 50 Mio. Euro Umsatz. KMUs mit einem Umsatz <50 Mio. Euro
werden je nach Unternehmensgröße mit einer bis zu 20 Prozent
geringeren Eigenkapitalhinterlegung (und im Durchschnitt 90 statt 100
Prozent) berücksichtigt. Näheres dazu im Abschnitt "KMU" der anliegenden
Pressemitteilung. Bei Engagements bis zu 1 Mio. Euro
gegenüber einem Kunden sind Verfahren wie beim Privatkundenrating
durchzuführen. Die vollständige
Pressemitteilung finden Sie unter
http://www.bundesbank.de/bank/download/pdf/biz_press_0702.pdf
Unter der folgenden URL finden Sie eine Kurzumfrage des Internationalen
Controller Vereins vom diesjährigen Controller Congress: http://www.controllerverein.de/veroeff/cc2002_umfrage.ppt
Schließlich finden Sie auf dieser Site noch eine Powerpoint-Folie mit den
Kriterien einer deutschen Bankengruppe. Je nach Institut gehen der "harten
Faktoren" (oberer Bereich der Folie) mit 70-50 Prozent in die Gewichtung des
bankinternen Ratings ein, während die "weichen Faktoren" (unterer Bereich der
Folie), die weitgehend vom Controller-Service zusammengestellt werden, mit 30-50
Prozent in das Rating ein.
Links
http://www.sparkasse.de/services/basel_ii/
Basel II wird voraussichtlich
insbesondere den Mittelstand mit einem Umsatzvolumen von mehr
als 50 Mio. € betreffen. Auf den Seiten der Sparkassenorganisation
finden Sie zahlreiche Hinweise zu diesem Thema.
http://www.rating-ampel.de
Mit der Ratingampel können Sie sich jetzt aktiv mit dem Thema Basel II
auseinandersetzen: Überprüfen Sie, wie Sie und Ihr Unternehmen heute
auf ein Rating vorbereitet sind und greifen Sie die Lösungsansätze des
Niedersächsischen Wirtschaftsministeriums auf.
http://www.bundesbank.de/bank/bank_basel.php
Besonders empfehlenswert! Die die Seiten der Deutsche Bundesbank zu "Basel II: Die neue
Eigenkapitalverordnung". Das vollständige Konsultationspapier "Überblick über die Die Neue
Basler Eigenkapitalvereinbarung,
Übersetzung der Deutschen Bundesbank, finden Sie unter:
http://www.bundesbank.de/bank/download/pdf/overview_translation.pdf
http://www2.wiwo.de/wiwowwwangebot/fn/ww/sfn/buildww/bt/1/fl/0/SH/0/depot/0/cn/cn_artikel/id/62577!111745/layout/58327/index.html
Übersichtsseite mit weiteren Links und Informationen der
Wirtschaftswoche zu Basel II unter besonderer Berücksichtigung des
Mittelstandes und des Handels.
http://www.ftd.de/basel2/
Aktuelle Informationen zum Thema "Basel II" von der Financial Times
Deutschland"
http://www.dta.de/dtaportal/dBasel.jsp#Stand%20der%20Diskussion
Info-Seite der Deutschen Ausgleichsbank zu Basel II
Basel II -Herausforderung für Banken und ihre Kreditnehmer
Von
Hiltrud Thelen-Pischke, Financial Services, PricewaterhouseCoopers, Aufsatz 4
Seiten
http://www.eigenkapitalrichtlinien.de/
Das Portal Basel-II.info möchte Ihnen alle relevanten Informationen zum Thema "Basel II"
aus einer Hand anbieten. Sie finden bei uns neben aktuellen Informationen auch
Links zu Rating-Agenturen und weiteren Informationen.
In der Rubrik Buch-Tipp stellen wir Ihnen interessante Bücher zum Thema Rating
und Mittelstand vor.
Literatur
Weitere aktuelle Bestseller zu diesem Thema:
|
Auf
dem Weg zu Basel II. Konzepte, Modelle Meinungen